Home Artikel. Stock-Optionen und die Alternative Minimum Tax AMT. Incentive Aktienoptionen ISOs können eine attraktive Möglichkeit, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen NSOs, wo die Spread auf eine Option wird auf Ausübung mit normalen Einkommen Steuersätze besteuert , Auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden, ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, erlauben den Inhabern, keine Steuern zu zahlen, bis die Aktien verkauft werden und dann die Kapitalertragsteuer auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber ISOs Sind auch abhängig von der Alternative Minimum Tax AMT, eine alternative Methode der Berechnung der Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Streuung realisiert auf Bewegung trotz der in der Regel günstige Behandlung für diese Auszeichnungen. Grundregeln für ISOs. Zuerst ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nicht qualifizierte Optionen und Incentive-Aktienoptionen Mit jeder Art von Option, erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem Preis zu kaufen E rechtzeitig für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft, in der Regel 10 Wenn die Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, sollen sie die Option ausüben So ein Mitarbeiter könnte das Recht haben, 100 Aktien Aktien zu 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen Nach sieben Jahren, zum Beispiel könnte die Aktie bei 30 sein, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktien für 10 kaufen Wenn die Option eine NSO ist, wird der Mitarbeiter sofort zahlen Steuern auf die 20 Differenz namens Spread zu normalen Einkommen Steuersätze Das Unternehmen Bekommt einen entsprechenden Steuerabzug Dies gilt, ob der Mitarbeiter die Aktien hält oder verkauft sie Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuer auf Ausübung, und das Unternehmen bekommt keinen Abzug Stattdessen, wenn der Mitarbeiter hält die Aktien für zwei Jahre nach der Gewährung und ein Jahr Nach Ausübung zahlt der Arbeitnehmer nur Kapitalertragsteuer auf den endgültigen Unterschied zwischen dem Ausübungs - und Verkaufspreis Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Einkommensmitarbeiter ist die Steuerdifferenz Zwischen einer ISO und einer NSO kann so viel 19 6 auf Bundesebene allein sein, plus der Mitarbeiter hat den Vorteil, die Steuer aufzurechnen, bis die Aktien verkauft werden. Es gibt noch andere Voraussetzungen für ISOs, wie in diesem Artikel auf unserer Seite beschrieben. Aber ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter Die Ausbreitung zwischen dem Kauf und Zuschusspreis unterliegt der AMT Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass einkommensabhängige Steuerzahler zu wenig Steuern zahlen, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüssen zu nehmen Wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO Es erfordert, dass Steuerzahler, die unterliegen können, die Steuer berechnen, was sie auf zwei Arten verdanken Erstens, sie herauszufinden, wie viel Steuern sie mit den normalen Steuerregeln verdanken würden Dann fügen sie wieder in Zu ihrem steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie bei der Ermittlung ihrer regelmäßigen Steuer und, mit dieser jetzt höheren Zahl, berechnen die AMT Diese Add-Backs sind Vorzugsgegenstände und die Ausbreitung auf eine Anreiz Aktie optio N aber nicht eine NSO ist einer dieser Elemente Für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger im Jahr 2013 ist der AMT Steuersatz 26 für Beträge über diese, der Satz ist 28 Wenn der AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer statt Punkt die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar, dass, wenn der Betrag, der unter dem AMT gezahlt wird, übersteigt, was unter normalen Steuerregeln in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT-Überschuss ein Mindeststeuergutschrift MTC, der in zukünftigen Jahren angewendet werden kann, wenn normal Steuern übersteigen die AMT Betrag. Figuring der Alternative Minimum Tax. The Tabelle unten, abgeleitet aus Material von Janet Birgenheier, Direktor der Client-Ausbildung bei Charles Schwab, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung Add Regular steuerpflichtigen Einkommen Medical Dental Abzüge Spezifiziert verschiedene Einzelabzüge unterliegen AMT Staatliche lokale Steuerabzüge Persönliche Befreiungen Verbreitung der ISO-Übung Vorläufiges AMT-steuerpflichtiges Einkommen Subtrahieren Sie AMT-Standardbefreiung 78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 3 9.375 für verheiratete Einreichung separat Dies wird um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen über 150.000 für Paare, 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung gesondert reduziert Actual AMT steuerpflichtigen Einkommen Multiply Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 von Beträgen über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren Tentative Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT höher als die reguläre Steuer ist, dann zahlen Sie den AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag, Wird eine potenzielle Steuergutschrift, die Sie von einer künftigen Steuerrechnung subtrahieren können Wenn in einem nachfolgenden Jahr Ihre reguläre Steuer Ihre AMT übersteigt, dann können Sie den Kredit gegen den Unterschied anwenden Wie viel Sie behaupten können, hängt davon ab, wie viel extra Sie bezahlt haben, indem Sie die AMT in einem früheren Jahr Das gibt einen Kredit, der in zukünftigen Jahren verwendet werden kann Wenn Sie z. B. 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regulären Steuerberechnung bezahlt hätten , Können Sie bis zu 15.000 in Kredit im nächsten Jahr verwenden Der Betrag, den Sie behaupten würde der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung Wenn die reguläre Menge größer ist, können Sie behaupten, dass als Kredit, und tragen Sie alle Ungenutzte Kredite für zukünftige Jahre So, wenn im Jahr 2014 Ihre reguläre Steuer 8.000 höher als die AMT ist, können Sie eine 8.000 Gutschrift beanspruchen und eine Gutschrift von 7.000 übergeben, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version von Eine potenziell komplexe Angelegenheit Jeder, der möglicherweise dem AMT unterliegt, sollte einen Steuerberater benutzen, um sicherzustellen, dass alles ordnungsgemäß durchgeführt wird. Im Allgemeinen sind Leute mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT-Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Ein Weg, um mit dem AMT umzugehen Falle wäre für den Angestellten, einige der Aktien sofort zu verkaufen, um genug Geld zu generieren, um die Optionen in den ersten Platz zu kaufen. So würde ein Angestellter kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die d wäre Ue, dann hält die restlichen Aktien als ISOs zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5.000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000 In unserem Beispiel für die Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto - Vor Steuern von 5.000 x die 20 verbreitet, oder 100.000 Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 verlassen, zählen Lohn - und Gehaltsabrechnung, staatliche und Bundessteuer alle auf höchstem Niveau Im nächsten Jahr muss der Mitarbeiter AMT auf die verbleibenden 100.000 Spread zu zahlen Aktien, die nicht verkauft wurden, was könnte so viel wie 28.000 Aber der Mitarbeiter wird mehr als genug Geld übrig haben, um damit umzugehen. Eine andere gute Strategie ist, Anreiz Optionen Anfang des Jahres zu üben Das s, weil der Mitarbeiter kann die AMT zu vermeiden Wenn Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres, in dem die Optionen ausgeübt werden, verkauft werden. Angenommen, John übt seine ISOs im Januar um 10 pro Aktie zu einer Zeit, in der die Aktien wert sind 30 Es gibt keine sofortige Steuer, aber die 20 Verbreitung ist sub Im Zusammenhang mit dem AMT, um im nächsten Steuerjahr berechnet werden John hält an den Aktien, aber beobachtet den Preis eng Im Dezember sind sie nur wert 17 John ist ein höherer Einkommen Steuerzahler Sein Buchhalter berät ihn, dass alle 20 verbreitet Wird einer 26 AMT-Steuer unterliegen, was bedeutet, dass John eine Steuer von etwa 5 20 pro Aktie schulden wird. Dies wird unangenehm in der Nähe des 7 Gewinns, den John jetzt auf die Aktien hat. Im schlimmsten Fall fallen sie unter 10 im nächsten Jahr John hat 5 20 pro Aktiensteuer auf Aktien zu zahlen, wo er tatsächlich Geld verloren hat Wenn aber John vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen Im Gegenzug bezahlt er die ordentliche Einkommensteuer auf die 7 Ausbreitung Die Regel hier ist das Ist der Verkaufspreis geringer als der Marktwert bei der Ausübung, aber mehr als der Zuschusspreis, dann ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Spread fällig Wenn es höher als der Marktwert über 30 in diesem Beispiel ist, ist die ordentliche Einkommensteuer fällig Die Höhe der Ausbreitung bei der Ausübung und kurzfristigen Kapitalgewinn t Axt ist auf den zusätzlichen Unterschied der Betrag über 30 in diesem Beispiel. Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch stark aussieht, kann John für einen weiteren Monat halten und qualifizieren für Kapitalgewinn Behandlung Durch die Ausübung Anfang des Jahres, Er hat den Zeitraum nach dem 31. Dezember minimiert er muss die Aktien halten, bevor er eine Entscheidung zu verkaufen hat. Im späteren Jahr, in dem er tätig ist, desto größer ist das Risiko, dass der Preis der Aktie im folgenden Steuerjahr ausfallen wird. Wenn John bis darauf wartet 31. Dezember, um seine Aktien zu verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Haltezeit ist, dann ist die Dinge wirklich düster Er ist immer noch unterliegt der AMT und muss die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung zu zahlen Glücklicherweise fast in jedem Fall , Wird dies seine ordentliche Einkommensteuer über die AMT-Berechnung zu schieben und er gewann t müssen Steuern zahlen zweimal. Finally, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, könnte er eine Menge von denen in einem Jahr, in dem er ist Auch seine IS ausüben Os Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er bezahlt hat und seine gesamte gewöhnliche Steuerrechnung hoch genug schieben könnte, damit es seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er kein AMT im nächsten Jahr haben würde. Es lohnt sich zu erinnern, dass ISOs eine bieten Steuererfolg für Arbeitnehmer, die bereitwillig das Risiko eingehen, sich an ihren Aktien zu halten Manchmal geht dieses Risiko nicht für Mitarbeiter aus. Darüber hinaus ist die tatsächliche Kosten des AMT nicht der Gesamtbetrag, der auf diese Steuer gezahlt wird, sondern der Betrag, um den sie die normalen Steuern übersteigt Die echte Tragödie sind nicht diejenigen, die sich wissentlich riskieren und verlieren, aber die Angestellten, die ihre Aktien halten, ohne die Konsequenzen zu kennen, denn die AMT ist immer noch etwas, was viele Mitarbeiter wenig oder gar nichts wissen und sind zu spät überrascht, sie zu lernen Zu bezahlen. Stay Informed. A Praktischer Leitfaden für Equity Incentive Pläne. A Einleitung. Equity ein Unternehmen s Lager, wenn es eine Körperschaft oder Mitgliedschaft Interessen ist, wenn die Gesellschaft eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist, kann ein Compan sein Ys beste Methode, um lange Zeit Leistung zu belohnen und zu behalten Mitarbeiter Im Herzen eines Unternehmens s Programm ist der Equity Incentive Plan Dieser Artikel diskutiert die Arten von Equity Incentives gemeinsam für viele Equity Incentive Pläne der Plan. B Generalplan Beschreibung. Most Pläne sind etabliert Für bestimmte Schlüsselangestellte der Gesellschaft, bestimmte Berater und Berater der Gesellschaft und bestimmte Nicht-Mitarbeiter-Direktoren der Gesellschaft Das Plandokument beschreibt die Laufzeit des Planes in der Regel 10 Jahre sowie die Art und Weise, wie der Plan in der Regel vom Vorstand verwaltet wird Und in der Regel der Plan gibt dem Brett breite Breite, um Entscheidungen zu treffen Die meisten Pläne erlauben die Erteilung von Incentive-Aktienoptionen, nicht qualifizierte Aktienoptionen, eingeschränkte Aktien-Auszeichnungen und andere Aktienzuschüsse. C Incentive-Aktienoptionen gegen nicht qualifizierte Aktienoptionen. Es ist Wichtig, um die Unterschiede zwischen Incentive Stock Options und Non-Qualified Stock Optionen zu verstehen Die wichtigsten Unterschiede zwischen den beiden Arten von Optionen sind Anspruchsberechtigung und steuerliche Vergünstigungen In Bezug auf die Förderfähigkeit sind die Incentive-Aktienoptionen auf die W-2-Mitarbeiter des Unternehmens beschränkt. Unabhängige Auftragnehmerberater und andere, die nicht W-2-Mitarbeiter sind, sind nicht berechtigt, Incentive-Aktienoptionen Nicht-qualifizierte Aktienoptionen können sowohl angeboten werden W-2 Mitarbeiter und andere Personen oder Berater, die sich sonst nicht als W-2-Mitarbeiter qualifizieren. In beiden Fällen zahlt der Inhaber der Option einen vorgegebenen Betrag an Geld, um Stammaktien der Gesellschaft zu erwerben, mit der Erwartung, dass die Zahlung erfolgt Ist kleiner als der Marktwert zu dem Zeitpunkt, zu dem die Option ausgeübt wird. Die steuerlichen Unterschiede sind in der nachstehenden Tabelle zusammengefasst. Wenn die Gesellschaft eine Incentive-Aktienoption oder eine nicht qualifizierte Option gewährt, muss sie eine Vorstandsaktion b einnehmen Optionsvereinbarung c einen Aktienkaufvertrag abschließen und d eine Stichprobe zur Veräußerung der Aktienoption gewähren. Restricted Stock. Die andere Art von Eigenkapitalanreiz, die im Rahmen von Plänen üblich ist, ist beschränkt Ock Im Gegensatz zu einer Option wird die Aktie sofort ausgegeben, aber der Verfall verliert, wenn der Empfänger für eine bestimmte Zeit nicht mehr bei der Gesellschaft beschäftigt ist. Im Gegensatz zu den Optionen zahlt der Empfänger in der Regel nichts für die Aktie. Die steuerlichen Fragen im Zusammenhang mit Restricted Stock sind zusammengefasst , Unten Wenn die Gesellschaft einen beschränkten Aktienpreis gewährt, der nachstehend erörtert wird, muss sie eine Vorstandsaktion b einnehmen, um eine beschränkte Bestandsvereinbarung einzugehen und c eine Mitteilung über die beschränkte Bestandsaufnahme zu geben. In vielen Fällen wird der Empfänger einen Internal Revenue Code machen wollen Abschnitt 83 Wahl Diese Wahl reduziert in der Regel die Höhe der Steuer, die der Empfänger sonst bezahlen würde, wenn er oder sie nicht die Wahl zu treffen und stattdessen besteuert wurde, wenn die eingeschränkte Lager Westen Es gibt eine 30 Tage Zeitlimit, in dem die Wahl, die Aktie zu machen Muss geschätzt werden und die Bewertung wird von der Gesellschaft und dem Empfänger gemeldet, also müssen die Werte gleich sein. E Andere Stipendien. Many Plans erlauben Andere Zuschüsse von comm Auf Lager Zum Beispiel könnte ein Plan von Zeit zu Zeit während der Dauer dieses Plans zur Verfügung stellen, kann der Vorstand nach eigenem Ermessen eine oder mehrere Anreizvergütungsvergütungen für Teilnehmer annehmen, nach denen die Teilnehmer Aktien erwerben können, sei es durch Kauf , Ganz oder gar nicht, generiert dies in der Regel eine Art Aktienbonus in der Regel nach einem bedeutenden Ziel oder manchmal anstelle von Bargeldprämien am Ende des Jahres, wenn die Gesellschaft bargeldarm ist. Ein Stipendium, der unter diese Bestimmung fallen würde, würde eine Board-Aktion und eine Aktienkauf - oder Aktionärsvereinbarung. F Zusammenfassung der Besteuerungsprobleme. Die nachstehende Tabelle enthält wichtige steuerliche Unterschiede zwischen Anreizaktienoptionen, nicht qualifizierten Aktienoptionen, Restricted Stock und einem Stock Bonus. Typen von Entschädigungen und steuerlichen Konsequenzen Kompensation. Wenn Aktien mehr als ein Jahr gehalten werden Wenn Wert der Aktien ermittelt werden kann Wenn die Erträge nicht zum Zeitpunkt der Gewährung anerkannt werden Wenn der Empfänger zum Zeitpunkt der Gewährung anerkannt wird, wird das Einkommen erfasst, aber typischerweise in einem wesentlich niedrigeren Betrag als wenn zum Zeitpunkt der Ausübung anerkannt. G Bewertungsprobleme. Wertung ist ein wichtiges Thema für die Gesellschaft und eine Gesellschaft muss e Vorkehrungen treffen, um die Optionen oder beschränkte Bestände mindestens jährlich zu bewerten. Im Allgemeinen werden Optionen sowohl zum Zeitpunkt der Gewährung als auch zum Zeitpunkt der Ausübung eingeschränkt Wird zum Zeitpunkt der Gewährung bewertet, wenn der Arbeitnehmer eine Wahl nach Internal Revenue Code Section 83 oder zum Zeitpunkt der Vesting macht, wenn kein Abschnitt 83 Wahl getroffen wird. Timing der Bewertung ist wichtig Je nach dem, was bei der Gesellschaft geschieht, kann es notwendig sein Jährliche Bewertungen oder häufiger Bewertungen Mit anderen Worten, die Gesellschaft braucht keine Bewertung jedes Mal, wenn ein Zuschuss gemacht wird, kann sie eine bestehende Bewertung verwenden, wenn sie neu genug auf der Grundlage der Tatsachen und Umstände des Unternehmensgeschäftes Eine Bewertung, die jüngst ist, aber vor dem Gewinn eines Großauftrags, kann zu niedrig sein. Ähnlich kann eine Bewertung, die jüngst ist, aber vor einem negativen Ereignis, das die Gesellschaft betrifft, zu hoch sein Securities Issues. Es gibt zwei Fragen, die ein Unternehmen beachten muss, wenn es im Zusammenhang mit dem Angebot und der Gewährung von Optionen und beschränkten Aktien 1 jedes Angebot oder Verkauf von Wertpapieren muss bei der Securities and Exchange Commission SEC registriert werden, es sei denn, es gibt eine Freistellung und 2 In jedem Angebot oder Verkauf eines Wertpapiers darf kein wesentlicher Unterlassung von Tatsachen oder wesentlicher Fehldarstellung der Tatsache vorliegen, dass dies als angemessene Offenlegung gilt. In Bezug auf die erste Ausgabe beruhen die Unternehmen in der Regel auf die Regel 701 Freistellung zur Registrierung im Securities Act von 1933 Wichtige Aspekte der Regel 701 sind folgende: Das Angebot und der Verkauf müssen im Zusammenhang mit einem schriftlichen Vergütungsplan stehen. Das Angebot muss auf Mitarbeiter, Direktoren, g beschränkt sein Eneral Partner, Treuhänder, Offiziere oder Berater und Berater, und ihre Familienangehörigen, die solche Wertpapiere von solchen Personen durch Geschenke oder inländische Beziehungen Bestellungen zu erwerben. In Bezug auf Berater, müssen sie natürliche Personen nicht Einheiten, müssen sie bona fide Dienstleistungen bieten Die Gesellschaft und die Dienstleistung nicht im Zusammenhang mit dem Angebot oder dem Verkauf von Wertpapieren in einer Kapitalerhöhung Transaktion. In Bezug auf die zweite Frage, Angemessene Offenlegung, Regel 701, dass, wenn die Gesellschaft nicht mehr als 5.000.000 Wertpapiere in ihre Compensatory Benefit Plan in einem Zeitraum von 12 Monaten, dann ist das Unternehmen nicht brauchen, um ein Angebot Rundschreiben an die Teilnehmer an der Plan Ein Angebot Rundschreiben ist eine lange und detaillierte Aktien-Angebot Dokument am typischsten verwendet, wenn ein Unternehmen Geld von Investoren Viele Unternehmen nie Überqueren diese dollarschwelle und damit die Notwendigkeit eines detaillierten Angebots-Rundschreibens wird nicht durch Gesetz beauftragt Obwohl ein Angebot Rundschreiben darf nein Ich muss beauftragt sein, die Gesellschaft muss noch eine angemessene Offenlegung geben Viele Unternehmen wählen, um zu dem Zeitpunkt der Option Zuschuss und wieder zum Zeitpunkt der Ausübung einer Option, eine vollständige und aktualisierte Reihe von Risikofaktoren und eine Erklärung über alle Aktivitäten, Fragen oder Gegenstände, die das Management für eine Einzelperson in Betracht zieht, wenn man den Kauf oder Verkauf der Emittenten-Wertpapiere berücksichtigt. Viele Unternehmen enthalten als Ausstellung der Option oder der eingeschränkten Aktienvereinbarung, die vom Arbeitnehmer bei der Erteilung der Aktie oder Option im Rahmen des Plans unterzeichnet werden soll Eine Reihe von Risikofaktoren und eine Aussage über irgendwelche materiellen Informationen Dies erfordert vergleichsweise minimale rechtliche Investitionen und die Risikofaktoren und grundlegende Offenlegungen sollten in der Lage sein, eine Mehrheit des Risikos zu beseitigen. I Andere Eigenkapital oder Equity-Like Incentives. The Plan und die Dokumente Und Diskussion diskutiert oben beziehen sich nur auf Equity Incentives Allerdings kann ein Unternehmen aus einer breiten Palette von Anreizen und Vorteile, die sich auf die Gesellschaft s Eigenkapital ohne tatsächliche Emission von Eigenkapital Zum Beispiel, einige Unternehmen verwenden Phantom-Aktien-Vereinbarungen oder Aktienwertsteigerungsrechte Phantom-Aktie ist hilfreich, wenn ein Unternehmen nicht wollen, Eigenkapital an Empfänger zu erteilen, sondern wünscht, Empfänger zu belohnen, als ob der Empfänger Besitz Lager So, ein Unternehmen Kann mit einem Empfänger eine Vereinbarung abschließen, dass er ihn oder sie ausgleichen wird, als ob der Empfänger eine bestimmte Menge an Aktien hielt. Auf diese Weise kann ein Empfänger Geldbeträge erhalten, wenn Dividenden an andere Inhaber von Stammaktien gezahlt werden oder, was noch wichtiger ist Ein gewisser Teil der Verkaufserlöse sollte die Gesellschaft während eines bestimmten Zeitraums verkauft werden Diese Vereinbarungen sind sehr flexibel und können ausgelegt werden, um für die Ausübung, Anreizziele und andere Anreize auf der Grundlage bestimmter Metriken zu sorgen. Ein wesentlicher Vorteil für das Unternehmen auf diesen Arten von Vereinbarungen ist, dass der Empfänger nicht die Befugnis hat zu stimmen, wie andere Aktionäre auf Fusionen, bedeutende Verkäufe, etc Empfänger hat auch keine Drittanbieterrechte bei einem Verkauf, als Aktionär würde ein erheblicher Nachteil für den Empfänger sein, dass die erhaltenen Beträge als ordentliches Einkommen besteuert werden, anstatt langfristige Kapitalgewinne. Dieser Artikel wird für allgemeine Informationen veröffentlicht, nicht Um eine spezifische Rechtsberatung zu geben Die Anwendung jeder Angelegenheit, die in diesem Artikel auf irgendjemandes bestimmte Situation erörtert wird, erfordert Kenntnisse und Analyse der spezifischen Tatsachen beteiligt. Copyright 2010 Fairfield und Woods, PC ALLE RECHTE VORBEHALTEN oder Anfragen können an. US NON-EMPLOYEE gerichtet werden DIREKTOREN. STOCK OPTIONSBEDINGUNGEN UND VORAUSSETZUNGEN FÜR UNTERNEHMEN UNTER 2007 EIGENKAPITAL INCENTIVE PLAN. Gebietungen für die Vergabe von Aktienoptionen unter Spansion s 2007 Equity Incentive Plan Die Anzahl der Aktien Ihrer Auszeichnung, der Ausübungspreis und der Ausübungsplan sind in Ihrem Aktienoptionspreis Hinweis Ihre Auszeichnung unterliegt den Bestimmungen Ihrer Auszeichnungsmitteilung, diesen Allgemeinen Geschäftsbedingungen und dem Plandokument zusammen, t Er Begriffe Ihre Optionen sind nicht qualifizierte Optionen und sind nicht dazu bestimmt, als Anreizaktienoptionen nach § 422 des US Internal Revenue Code zu qualifizieren. Ihre Optionen wurden Ihnen zusätzlich zu und nicht statt einer anderen Form der Entschädigung gewährt. Zusätzlich zu diesen Allgemeinen Geschäftsbedingungen sollten Sie sorgfältig Ihre Auszeichnungsmitteilung und die anderen Plandokumente lesen, die auf der benannten Bestandsverwalter-Website des Unternehmens zur Verfügung stehen. Verste von Ihren Aktienoptionen. Except wie unten angegeben, Ihre Optionen, die haben Nicht abgelaufen oder beendet Weste nach dem Zeitplan in Ihrem Award-Hinweis, wenn Sie ein Direktor über die gesamte Wartezeit sind Sie können die Optionen ausüben, dh, Aktien zu kaufen, nur nachdem sie ausgegeben haben Einmal Optionen Weste, haben Sie das Recht, sie auszuüben, bis sie Ablaufen oder beenden. Wenn Spansion Erlebnisse Bestimmte Corporate Events. Wenn Spansion eine Änderung der Kontrolle erlebt, wie im Plan beschrieben, können Ihre ausstehenden unbesetzten Aktienoptionen fällig sein Ome 100 vertrauenswürdig und ausübbar, bei Spansion s discretion. If Spansion unterliegt bestimmten anderen Firmenveranstaltungen in den Plan beschrieben, wo es nicht überlebt, oder nicht als eine öffentliche Gesellschaft überleben, werden hervorragende nicht ausgeübte Optionen werden 100 vested. If Sie sterben oder werden Totally Disabled. There ist keine solche beschleunigte Ausübung von Optionen, wenn Ihr Dienst wegen Ihres Todes oder einer Behinderung beendet ist und Sie haben weniger als 15 Jahre Service. Siehe den Abschnitt Kündigung von Vested Stock Optionen für Informationen über die Länge der Zeit, um nach Ihrem Service auszuüben Endet. Exercising Ihre Vested Stock Options. Once Ihre Optionen Weste, sie sind für Sie zur Ausübung Kauf Spansion Stammaktien zum Ausübungspreis, bis sie ablaufen oder zu beenden, je nachdem, was früher ist Ihre endgültige Gelegenheit, um Ihre ausgeübten Optionen ausüben ist die früheren der Letzten regulären Handelstag der Spansion vor dem Verfalldatum der Optionen oder dem letzten regulären Handelstag der Spansion vor den Optionen Kündigung im Falle einer früheren Kündigung der Optionen Wenn Sie bis zum letzten möglichen Tag warten, um Ihre Optionen ausüben zu können, denken Sie bitte daran, dass eine Beschlussanforderung, die Anforderung, Aktien zu einem bestimmten Dollarbetrag zu verkaufen, nicht am selben Tag stattfinden kann Sie riskieren die Möglichkeit, dass Ihre Optionen auslaufen. Um Ausübungsoptionen auszuüben, müssen Sie dem zuständigen Bestandsverwalter der Gesellschaft eine Bekanntmachung über die Anzahl der Aktien, die Sie erwerben möchten, bezahlen und den gesamten Ausübungspreis bezahlen. Sie dürfen keine Option für einen Bruchteil ausüben Anteil an Stock. Other Requirements zur Ausübung Ihrer Freizügigkeitsoptionen. Sie müssen ich öffnen und pflegen ein Brokerage-Konto bei der Firma s designated Börsenmakler und ii nicht ablehnen eine Auszeichnung Wenn Sie nicht Maßnahmen ergreifen, wie in Ihrer Auszeichnung Hinweis, um die Auszeichnung, Sie werden angenommen, dass sie die Auszeichnung akzeptiert haben, vorbehaltlich aller anwendbaren Bedingungen Sie dürfen Ihre Optionen nicht ausüben, wenn Sie diese Bedingungen nicht einhalten. Sie erklären sich zustimmen Alle notwendigen Steuern, die aus Ihrer Ausübung von Optionen resultieren können. Early Kündigung Ihrer Aktienoptionen. Ihre Auszeichnung Hinweis offenbart das Verfalldatum für Ihre Optionen Allerdings gibt es andere Situationen als die oben aufgeführten, wo Ihre Optionen können vor dem Verfalldatum zu beenden Zum Beispiel. Wenn Ihre Dienstleistung vor dem Verfallsdatum beendet ist, werden Ihre nicht ausgezahlten Optionen sofort beendet und Ihre Freizügigkeitsoptionen werden innerhalb eines bestimmten Zeitraums nach dem Dienstterminierungsdatum gekündigt. Einzelheiten zu diesen Zeitabschnitten finden Sie im Abschnitt Kündigung des Lieferumfangs, Unterhalb. Der Plan ist diskretionär in der Natur und Spansion hat das Recht, den Plan ganz oder teilweise zu ändern oder zu beenden, jederzeit und aus irgendeinem Grund mit oder ohne vorherige Ankündigung der Teilnehmer zu planen. Ihre Auszeichnung und die Bedingungen sind geregelt Durch die Gesetze des Staates Delaware ohne Rücksicht auf irgendwelche Delaware-Kollisionsnormen. Spansion kann alle Dokumente in Bezug auf Ihre Optionen durch liefern Elektronischen Mitteln oder beantragen Sie Ihre Zustimmung zur Teilnahme am Plan auf elektronischem Wege Sie erklären sich damit einverstanden, diese Dokumente durch elektronische Zustellung zu erhalten und vereinbaren, sich an dem Plan durch eine Online - oder elektronisches System zu beteiligen, die von Spansion oder einem anderen Dritten, Spansion. Wenn eine oder mehrere der Bestimmungen der Allgemeinen Geschäftsbedingungen nicht durchsetzbar sind, wird die Vollstreckbarkeit der übrigen Bestimmungen nicht berührt und gilt jedoch, soweit gesetzlich zulässig, irgendwelche Bestimmungen, die es sein könnten, als nichtig und nichtig Als nichtig erachtet werden, werden rückwirkend revidiert, um zu erlauben, dass diese Geschäftsbedingungen dahin auszulegen sind, dass sie ihre Absicht und die Absicht des Planes ausführen. Die Planbedingungen stellen die gesamte Vereinbarung dar und ersetzen alle vorherigen Vereinbarungen zwischen Ihnen und der Spansion über den Gegenstand Der Begriffe Spansion kann jedoch einseitig auf jede Bestimmung in den Bedingungen verzichten, solange diese Verzichtserklärung nicht erfolgt Beeinträchtigen Ihre Rechte im Rahmen des Planes, wenn die Spansion auf eine Bestimmung verzichtet, diese Verzichtserklärung ist kein künftiger Verzicht auf diese Bestimmung oder ein Verzicht auf eine andere Bestimmung.
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